• 房地产企业的税收筹划方法论(土地增值税篇)

    关于房地产企业土地增值税纳税筹划研究 一、房地产企业土地增值税纳税筹划的意义 近些年,我国经济的快速发展带动房地产企业在规模以及增速上都处于一个前所未有的水平。对于整个国家的经济有又非常显著的影响和带动。土地增值税的筹划对于房地产企业来说有着非常重大的意义。土地增值税实施的税率是百分之三十至百分之六 阅读更多

    2021-11-09 10:29

  • 一文搞懂折扣销售、销售折扣、实物折扣等特殊销售

    对于特殊销售的辨析,甚至包括一些从业多年的老CPA依然会时常感到困惑,这一方面是由于从业者自身对该类业务理解不到位,另一方面,的确相关的书籍的讲解不够深刻,基本只是提一下增值税的处理。 笔者曾在较早的时候在《买赠税会处理全解析》、《折扣销售税会问题深度解析》两篇文章对买赠、折扣销售等情况进行了很详细 阅读更多

    2021-11-09 10:25

  • 财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规[条款失效]

    第十条 实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策。 第十一条 企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款一费用,—而减少其应纳税所得额的,主管税务机关有权进行合理调整。 前款所称关联企业,其认定条件及税 阅读更多

    2021-11-03 11:17

  • 土地转让免征契税的税务规划

    《房地产开发企业税收与会计实务大全》节选之十三 主编樊剑英 案例3-6土地转让免征契税的税务规划【P068】 天山房地产公司欲购买甲国有独资公司一宗土地,约定支付价款2 000万元。则根据税法规定,天山房地产公司应缴纳契税为80万元(2 000×4%)。问:是否有免征契税的纳税策划方案? 分析: 根 阅读更多

    2021-11-03 11:14

  • 那些广泛使用却违法的“税务筹划”方式

    一直以来,税务筹划都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,讨论或开展税务筹划,首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题,否则可能会偏离方向,甚至违法。从税务筹划的专业基础而言,税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识,从税务筹划的实施过程来看,需要和多部门沟通协调,因此,可以认为成功的税务筹划都是技 阅读更多

    2021-11-03 11:11

  • 房地产开发企业各阶段税务筹划

    看点:房地产开发周期较长,主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节,项目清算环节。各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。由于项目的税收成本会影响项目的投资回报,而税务事项始终贯穿其中,因 阅读更多

    2021-11-03 10:59

  • 房地产项目纳税筹划整体思路分析

    房地产企业是处在一个非常特殊的行业,整个经营围绕着项目推进和实施,整个纳税管理及税收筹划也必须围绕项目进行。现将项目纳税筹划整体思路进行分析,希望起到抛砖引玉作用。 一、纳税管理与税收筹划的基本原则与底线 房地产企业,尤其是国有地产企业和上市公司,纳税管理和筹划的基本原则是合法、合理,所有的思路与方 阅读更多

    2021-11-03 10:56

  • 孙子兵法与税收筹划——税收筹划中的策略与方法探析

    《孙子兵法》内容博大精深,理论高度概括,实践层出不穷,逻辑缜密严谨。它的战争观念(如主不可以怒而兴师)、战略思想(如不战而屈人之兵)、战术思想(如出其不意、攻其不备)、治军思想(如择人而任势;勇者不得独进,怯者不得独退),被长期的战争实践所运用。同时被广泛运用到社会管理、企业管理、商业经营等各个方面 阅读更多

    2021-11-03 10:48

  • 土地出让合同中五项指标与纳税筹划的关系

    在大多数制式土地出让合同中会列明与土地相关的五项指标,这五项指标分别是:总建筑面积、容积率、建筑限高、建筑密度和绿地率,很多财务人员在查阅土地出让合同时都没有意识到这些指标会对一个地产项目的纳税筹划起到决定性作用,真正的房地产项目纳税筹划是从参与规划这些指标开始的。 一、总建筑面积 总建筑面积指标反 阅读更多

    2021-11-03 10:41

  • 境外投资架构重须考量税收协定,选择最优方案

    随着我国“一带一路”倡议不断推进,越来越多企业积极“走出去”拓展海外市场。在此过程中,部分企业为了满足协同效应、集团长远发展目标等内生需求,根据区域或产业特点实施海外架构战略重组。需要提醒的是,“走出去”企业在制定重组方案时,既要考虑我国和投资所在国的税收政策,及时防控潜在涉税风险,也要用好税收协定 阅读更多

    2021-11-03 10:39

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